Preferencja podatkowa dla rodzin w 2026 roku – kancelaria Głogów

Preferencja podatkowa dla rodzin to jedno z kluczowych rozwiązań w podatku dochodowym od osób fizycznych, którego celem jest wsparcie podatników wychowujących dzieci. Mechanizm ten pozwala na obniżenie należnego podatku o określoną ustawowo kwotę i jest rozliczany w rocznym zeznaniu podatkowym. Preferencja przysługuje za każdy miesiąc roku podatkowego, w którym podatnik sprawował opiekę nad dzieckiem. Poniżej przedstawiamy aktualne zasady obowiązujące w 2026 roku, czyli przy rozliczeniu dochodów uzyskanych w 2025 roku.

Kto może skorzystać z preferencji podatkowej dla rodzin?

Z preferencji podatkowej dla rodzin mogą skorzystać podatnicy, którzy w roku podatkowym wykonywali władzę rodzicielską nad dzieckiem, pełnili funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nimi zamieszkiwało, albo sprawowali opiekę jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Preferencja obejmuje dzieci małoletnie, a także dzieci bez względu na wiek, jeżeli pobierają zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Prawo do odliczenia przysługuje również w odniesieniu do dzieci do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem, że uczą się w szkołach lub na studiach oraz nie przekroczyły ustawowego limitu dochodów.

Dochody dziecka a prawo do preferencji

W przypadku pełnoletnich dzieci kontynuujących naukę istotne znaczenie ma wysokość uzyskanych przez nie dochodów. Łączna kwota przychodów osiągniętych przez dziecko w 2025 roku nie może przekroczyć dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu tego roku, czyli 22 546,92 zł brutto. Przekroczenie tej granicy skutkuje utratą prawa do preferencji podatkowej dla rodziny w odniesieniu do tego dziecka.

Forma opodatkowania a preferencja podatkowa dla rodzin

Preferencja podatkowa dla rodzin przysługuje wyłącznie podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej. Oznacza to, że podatnicy uzyskujący dochody opodatkowane wyłącznie podatkiem liniowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie mają prawa do skorzystania z tego rozwiązania, niezależnie od liczby wychowywanych dzieci.

Jedno dziecko a limit dochodów podatnika

W przypadku wychowywania jednego małoletniego dziecka prawo do preferencji podatkowej dla rodzin uzależnione jest od wysokości dochodów podatnika. Limit dochodów wynosi 112 000 zł w przypadku małżonków pozostających w związku małżeńskim oraz osób samotnie wychowujących dziecko. Dla podatników niepozostających w związku małżeńskim limit ten wynosi 56 000 zł.

Przy wychowywaniu co najmniej dwojga dzieci limit dochodów nie ma zastosowania.

Wysokość preferencji podatkowej dla rodzin

Preferencja podatkowa dla rodzin przysługuje za każdy miesiąc sprawowania opieki nad dzieckiem. W odniesieniu do pierwszego i drugiego dziecka miesięczna kwota odliczenia wynosi 92,67 zł. Na trzecie dziecko przysługuje 166,67 zł miesięcznie, natomiast na czwarte i każde kolejne dziecko kwota ta wynosi 225 zł miesięcznie. Odliczenie dokonywane jest bezpośrednio od podatku należnego.

Dziecko z niepełnosprawnością a prawo do preferencji

Ograniczenia dochodowe nie obowiązują w przypadku dzieci posiadających orzeczenie o niepełnosprawności lub o stopniu niepełnosprawności, a także dzieci uprawnionych do renty socjalnej, renty szkoleniowej albo renty z tytułu częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy. W takich przypadkach preferencja podatkowa dla rodzin przysługuje niezależnie od wysokości dochodów rodziców.

Jak rozliczyć preferencję podatkową dla rodzin w 2026 roku?

Aby skorzystać z preferencji podatkowej dla rodzin w 2026 roku, podatnik powinien złożyć zeznanie PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O. W załączniku należy wskazać dane dziecka, w szczególności numer PESEL, a w przypadku jego braku – imię, nazwisko oraz datę urodzenia.

Organ podatkowy może zażądać dokumentów potwierdzających prawo do preferencji, takich jak akt urodzenia dziecka, orzeczenie sądu o ustanowieniu opiekuna lub zaświadczenie o kontynuowaniu nauki przez dziecko pełnoletnie.

Jeżeli małżonkowie rozliczają się wspólnie, składają jeden załącznik PIT/O. W przypadku rozliczeń indywidualnych załącznik składa wyłącznie ten podatnik, który korzysta z preferencji podatkowej dla rodzin.

Planowane zmiany od 2026 roku

W 2026 roku mogą wejść w życie nowe regulacje rozszerzające preferencje podatkowe dla rodzin wychowujących co najmniej dwoje dzieci. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie tzw. PIT-0 dla rodzin, czyli zwolnienia z podatku dochodowego do określonego poziomu dochodów. Zgodnie z projektem rozwiązanie to miałoby objąć podatników rozliczających się według skali podatkowej, których roczne dochody nie przekraczają 280 000 zł. Na moment publikacji są to jednak przepisy projektowane, które nie stanowią jeszcze obowiązującego prawa.

Podsumowanie

Preferencja podatkowa dla rodzin stanowi istotny element systemu podatkowego, realnie obniżający obciążenia fiskalne rodziców i opiekunów. Aby z niej skorzystać, konieczne jest spełnienie ustawowych warunków dotyczących formy opodatkowania, liczby dzieci oraz – w niektórych przypadkach – limitów dochodów. Warto również na bieżąco śledzić zmiany legislacyjne, które mogą w przyszłości znacząco rozszerzyć zakres tego wsparcia.